税收支持经济回稳向好15条政策措施

为深入贯彻党的二十大精神，全面落实中央经济工作会议决 策部署，加力提效落实党中央、国务院延续优化实施部分阶段性 税费优惠政策和省委省政府巩固提升经济回稳向好态势 “28 条” 政策措施，充分激发市场主体活力动力，助力江西经济回稳向好， 实现质的有效提升和量的合理增长，特制定以下税费政策措施。

一、落实减税降费政策， 服务经济高质量发展

(一) 支持中小企业发展。一是减免小规模纳税人增值税。 自 2023 年 1 月 1 日至 2023 年 12 月 31 日，对月销售额 10 万元以 下(含本数) 的增值税小规模纳税人，免征增值税；增值税小规 模纳税人适用 3%征收率的应税销售收入，减按 1%征收率征收增值 税；适用 3%预征率的预缴增值税项目，减按 1%预征率预缴增值税。 二是减征小型微利企业所得税。 自 2023 年 1 月 1 日至 2024 年 12 月 31 日，对小型微利企业年应纳税所得额减按 25%计入应纳税所 得额，按 20%的税率缴纳企业所得税。 三是减征个体工商户所得 税。 自 2023 年 1 月 1 日至 2024 年 12 月 31 日，对个体工商户经 营所得年应纳税所得额不超过 100 万元的部分，在现行优惠政策 基础上，再减半征收个人所得税。个体工商户不区分征收方式， 均可享受。 四是减征 “六税两费”。2024 年 12 月 31 日之前，对 增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户按 50%的税额 幅度减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税) 、耕地占用税和教育费附加、地 方教育附加。

(二) 支持有效扩大消费。一是支持生产、生活性服务发展。 自 2023 年 1 月 1 日至 2023 年 12 月 31 日，允许生产性服务业纳 税人按照当期可抵扣进项税额加计 5%抵减应纳税额；允许生活性 服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计 10%抵减应纳税额。 二是支持新能源汽车消费。2023 年 12 月 31 日之前，对购置的新 能源汽车免征车辆购置税。 三是支持居民换购住房。自 2022 年 10 月 1 日至 2023 年 12 月 31 日，对出售自有住房并在现住房出 售后 1 年内在市场重新购买住房的纳税人，对其出售现住房已缴 纳的个人所得税予以退税优惠。其中，新购住房金额大于或等于 现住房转让金额的，全部退还已缴纳的个人所得税；新购住房金 额小于现住房转让金额的，按新购住房金额占现住房转让金额的 比例退还出售现住房已缴纳的个人所得税。

(三 ) 支持产业高质量发展。一是支持“2+6+N”产业高质量 发展。全面落实增值税期末留抵退税政策，符合条件的制造业等 行业企业、批发零售业等行业企业，可以向主管税务机关按月申 请退还增量留抵税额、一次性退还存量留抵税额；符合条件的小 型、微型企业可以向主管税务机关申请一次性退还存量留抵税额。 全面落实促进集成电路企业和软件企业高质量发展政策，国家鼓 励的集成电路生产企业或项目依法享受企业所得税“十年免征”、 “五免五减半”或 “两免三减半”政策，国家鼓励的集成电路设计、装备、材料、封装、测试企业和软件企业依法享受企业所得 税 “两免三减半”政策，国家鼓励的重点集成电路设计企业和软 件企业依法享受第一年至第五年免征企业所得税、接续年度减按 10%的税率征收企业所得税政策。 二是支持物流业发展。自 2023 年 1 月 1 日至 2027 年 12 月 31 日，对物流企业自有 (包括自用和 出租) 或承租的大宗商品仓储设施用地，减按所属土地等级适用 税额标准的 50%计征城镇土地使用税。物流企业的办公、生活区 用地及其他非直接用于大宗商品仓储的土地不属于减税范围，应 按规定征收城镇土地使用税。三是支持金融业发展。 自 2022 年 8 月 1 日至 2023 年 7 月 31 日，银行业金融机构、金融资产管理公 司中的增值税一般纳税人处置抵债不动产，可选择以取得的全部 价款和价外费用扣除取得该抵债不动产时的作价为销售额， 适用 9%税率计算缴纳增值税；对银行业金融机构、金融资产管理公司 接收、处置抵债资产过程中涉及的合同、产权转移书据和营业账 簿免征印花税；对银行业金融机构、金融资产管理公司接收抵债 资产免征契税。 四是支持民用飞机发展。自 2023 年 1 月 1 日至 2023 年 12 月 31 日，纳税人生产销售空载重量大于 25 吨的民用 喷气式飞机暂减按 5%征收增值税，并对其因生产销售空载重量大 于 25 吨的民用喷气式飞机而形成的增值税期末留抵税额予以退 还。

(四) 支持企业研发创新。一是支持企业加大研发投入。企 业符合条件的研发费用加计扣除比例统一提升至 100%，企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益 的，在按规定据实扣除的基础上，自 2023 年 1 月 1 日起，再按照 实际发生额的 100%在税前加计扣除；形成无形资产的，  自 2023 年 1 月 1 日起，按照无形资产成本的 200%在税前摊销。二是支持 企业投入基础研究。对企业出资给非营利性科学技术研究开发机 构、高等学校和政府性自然科学基金用于基础研究的支出，在计 算应纳税所得额时可按实际发生额在税前扣除，并可按 100%在税 前加计扣除；对非营利性科学技术研究开发机构、高等学校接收 企业、个人和其他组织机构基础研究资金收入，免征企业所得税。 三是支持股权激励。居民个人取得股票期权、股票增值权、限制 性股票、股权奖励等股权激励，符合相关政策条件的，在 2023 年 12 月 31 日前，不并入当年综合所得，全额单独适用综合所得税 率表，计算纳税。计算公式为：应纳税额＝股权激励收入 ×适用 税率－速算扣除数。居民个人一个纳税年度内取得两次以上(含 两次)股权激励的，应合并按规定计算纳税。

(五)支持重大发展战略。 一是支持江西内陆开放型经济试 验区建设。对南昌、九江、景德镇、萍乡、新余、赣州、宜春、 上饶、吉安等跨境电子商务综合试验区内的跨境电子商务零售出 口企业符合规定条件的， 试行增值税、消费税免税政策。支持各 设区市增设离境退税商店，推行自助终端等离境退税便捷支付措 施。支持外贸综合服务企业为生产企业出口代办退税。 二是支持 景德镇国家陶瓷文化传承创新试验区建设。对景德镇国家陶瓷文化传承创新试验区企业销售自产的传统手工技法制瓷产品，符合 规定的可按简易办法征收增值税。 三是支持赣南苏区振兴发展。 2030 年 12 月 31 日之前，对设在赣州市的鼓励类产业企业减按15% 的税率征收企业所得税。

(六)支持保障改善民生。一是支持重点群体创业就业。2025 年 12 月 31 日之前，企业招用建档立卡贫困人口、失业人员、高 校毕业生等重点群体， 以及重点群体从事个体经营，符合条件的 在 3 年( 36 个月) 内按每人每年 7800 元定额、每户每年 14400 元限额标准依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地 方教育附加和企业所得税 (个人所得税)。二是落实延续降低失业 保险、工伤保险费率政策。落实人社部、财政部、税务总局《关 于阶段性降低失业保险、工伤保险费率有关问题的通知》(人社部 发〔2023〕19 号 )， 自 2023 年 5 月 1 日至 2024 年 12 月 31 日， 继续实施阶段性降低失业保险费率至 1%的政策；按照《国务院办 公厅关于印发降低社会保险费率综合方案的通知》( 国办发〔2019〕 13 号) 有关实施条件，继续实施阶段性降低工伤保险费率政策。三是落实延续减征免征残疾人就业保障金政策。 自 2023 年 1 月 1 日至 2027 年 12 月 31 日，延续实施残疾人就业保障金分档减缴政 策。其中：用人单位安排残疾人就业比例达到 1% (含) 以上，但 未达到 1.5%的，按规定应缴费额的 50%缴纳残疾人就业保障金； 用人单位安排残疾人就业比例在 1%以下，按规定应缴费额的 90% 缴纳残疾人就业保障金。 自 2023 年 1 月 1 日至 2027 年 12 月 31日，在职职工人数在 30 人 (含) 以下的企业，继续免征残疾人就 业保障金。 四是实施个人养老金递延纳税。在个人养老金先行城 市南昌，实施个人养老金递延纳税优惠政策，在缴费环节，个人 向个人养老金资金账户的缴费，按照 12000 元/年的限额标准，在 综合所得或经营所得中据实扣除；在投资环节，计入个人养老金 资金账户的投资收益暂不征收个人所得税；在领取环节，个人领 取的个人养老金，不并入综合所得，单独按照 3%的税率计算缴纳 个人所得税，其缴纳的税款计入 “工资、薪金所得”项目。

二、优化税收营商环境， 降低制度性交易成本

(七) 深化便捷税费服务。推行智能算税，充分挖掘税收大 数据这一生产要素价值，运用先进技术手段，精简政策享受流程、 资料、手续，探索政策享受 “智能算税”， 自动预填优惠项目， 自动计算减免税额。优化退税流程，推动退税全程无纸化，完善 财政、税务、人民银行三方联席会议制度，简化退税审核程序， 强化退税风险防控，2023 年正常出口退税和留抵退税平均办理时 间压缩到 4.5 个工作日以内。支持跨省缴税，扩大全国跨省异地 电子缴税推广成果，会同国库部门推动更多商业银行优化完善系 统功能，支持跨省市税费资金清算，完善网上银行查询缴税应用， 为跨省、市经营纳税人提供更加便利化的缴税方式，实现足不出 户即可跨省市缴税。推进发票电子化，实现电子发票无纸化报销、 入账、归档、存储等，提供申领、开具、交付、查验电子发票 24 小时免费服务。

(八) 提升征纳互动质效。构建 “精准推送、智能交互、办 问协同、全程互动”的服务新模式，建立 “辅导办理一体化、流 转处理扁平化、税费服务场景化”的运营新机制，以智能知识库、 依职分办、运行监管为支撑，通过互联网和电话互动等渠道主动 为纳税人缴费人提供智能互动、精准推送等服务，将智能、高效、 精准、便捷的互动融入税费服务全过程。

(九) 增强 “银税互动”助贷效能。深化与银行业金融机构 互动合作，共同推进“银税互动”活动向纵深发展，不断扩大“银 税互动”融资规模、质量和效益，打通金融活水流向小微企业的 “最后一公里”。加强与省金融办、银保监局协作，共同做好银 行准入把关、数据风险排查、助贷成效统计等工作，  强化省、市、 县 ( 区 ) 三级联动，助力解决小微企业“融资难、  融资贵”问题。

(十 ) 开展便民措施落实 “大起底”行动。在统筹推进 2023 年“便民办税春风行动”各批次措施基础上，对 2014 年以来税务 总局“便民办税春风行动”推出的措施一条条梳理、一项项排查， 确保全部落地，推动存在的堵点难点问题整改，努力创造更便利、 更快捷、更有感的办税缴费环境，有效提升纳税人缴费人的满意 度和获得感。

(十一) 强化营商环境基础情况监测。 以设区市税务局为监 测对象， 以县(市、区) 税务局的分局(科、股、所) 及跨区域 稽查局为测评颗粒度，从吃拿卡要乱作为、懒政怠政不作为两个 方面情况定期开展营商环境基础情况监测，查找影响纳税人缴费人办税缴费体验的痛点、堵点、难点问题，做好针对性整改，持 续完善工作机制， 不断提升精细服务水平和能力。

三、健全政策落实机制， 跑出红利释放加速度

(十二) 完善政策落实机制。 以应知尽知、应享尽享、应享 快享为目标导向，完善 “快退税款、狠打骗税、严查内错、欢迎 外督、持续ラ传”五措并举等工作落实机制，实施税费优惠政策 落实全流程管理，形成精准ラ传辅导、日常落实监控、风险应对 抽查、整改完善提升、效应分析评估的政策落实闭环，确保各项 税费支持政策精准落地， 全力服务我省经济高质量发展。

(十三)做实政策宣传辅导。 编印发布《2023年减税降费政 策指引》，加大政策辅导培训力度。结合开展大兴调查研究工作， 在全省税务系统开展送惠企政策上门服务，组织税务人员深入走 访纳税人缴费人， ラ讲辅导税费优惠政策， 了解生产经营情况， 帮助解决急难愁盼问题。利用电子税务局和 “赣税行”掌上服务 平台等渠道向符合条件的纳税人缴费人精准推送税费优惠政策， 变“人找政策”为“政策找人”。持续推进红利账单推送扩围增效, 帮助纳税人缴费人算清算好“红利账”，进一步提升广大市场主体 获得感。

(十四 )防范政策应享未享。对国家新出台的税费优惠政策， 认真研究应享未享、不应享而享的指标特征，嵌入 “一体式”网 格化服务平台，及时扫描风险疑点数据推送基层核实改正，实现 事前预警和事中防控，努力实现税费优惠政策应享尽享、应享快享。